Arrendamento mercantil: conceito e vantagens para empresas

O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma prática financeira amplamente utilizada por empresas que desejam adquirir bens sem a necessidade de compra imediata. Este modelo de arrendamento permite que as organizações utilizem equipamentos, veículos, imóveis e outros ativos por um determinado período, mediante o pagamento de parcelas periódicas. Ao final do contrato, o arrendatário pode optar por comprar o bem, renovar o contrato ou devolvê-lo ao arrendador.

O que é arrendamento mercantil?

O arrendamento mercantil é um contrato onde uma empresa (arrendadora) cede o uso de um bem a outra empresa ou pessoa física (arrendatária) por um período determinado, em troca de pagamentos periódicos. Existem dois tipos principais de arrendamento mercantil: o operacional e o financeiro. 

No arrendamento operacional, o bem é devolvido ao arrendador ao final do contrato, sem a obrigação de compra por parte do arrendatário. Já no arrendamento financeiro, o arrendatário tem a opção de adquirir o bem ao final do contrato, pagando uma parcela residual previamente estabelecida.

Tipos de arrendamento mercantil

Arrendamento operacional: Nesse tipo de arrendamento, o bem é utilizado pelo arrendatário por um período relativamente curto, e ao final do contrato, ele deve ser devolvido ao arrendador. Esse tipo de leasing é comum para equipamentos e tecnologias que se desatualizam rapidamente, como computadores e maquinários. O arrendador é responsável pela manutenção do bem, e o contrato pode ser renovado ao final do prazo.

Arrendamento financeiro: No leasing financeiro, o arrendatário utiliza o bem por um período longo e, ao final do contrato, tem a opção de comprá-lo por um valor residual previamente acordado. Este modelo é vantajoso para empresas que desejam adquirir ativos de alto valor, como imóveis ou veículos, sem desembolsar o valor total de imediato.

Como funciona o arrendamento mercantil?

O processo de arrendamento mercantil envolve várias etapas, desde a escolha do bem até a conclusão do contrato. A seguir, veja um passo a passo de como funciona o leasing:

1. Escolha do bem: O arrendatário escolhe o bem que deseja arrendar, seja um veículo, imóvel, equipamento ou outro ativo. A negociação pode ser feita diretamente com o fornecedor ou por meio da arrendadora.
2. Proposta de leasing: A arrendadora elabora uma proposta de leasing, que inclui o valor das parcelas, o prazo do contrato, as condições de pagamento e, no caso do arrendamento financeiro, o valor residual.
3. Assinatura do contrato: Após a aceitação da proposta, o contrato de arrendamento mercantil é assinado pelas partes. Neste momento, o arrendador adquire o bem do fornecedor e o cede ao arrendatário para uso.
4. Pagamento das parcelas: Durante o período de vigência do contrato, o arrendatário paga as parcelas acordadas, que podem ser mensais, trimestrais ou anuais.
5. Finalização do contrato: Ao final do contrato, o arrendatário pode optar por devolver o bem, renovar o contrato ou adquiri-lo pelo valor residual (no caso do arrendamento financeiro).

Vantagens do arrendamento mercantil

Preservação do capital de giro

Uma das principais vantagens do leasing é a preservação do capital de giro. Ao optar pelo arrendamento mercantil, a empresa não precisa desembolsar uma grande quantia de uma só vez, permitindo que os recursos financeiros sejam utilizados para outras necessidades operacionais.

Flexibilidade

O arrendamento mercantil oferece flexibilidade em termos de prazo e condições de pagamento. As empresas podem escolher contratos de curto, médio ou longo prazo, de acordo com suas necessidades específicas. Além disso, o leasing permite a atualização constante de equipamentos e tecnologias, mantendo a competitividade no mercado.

Benefícios fiscais

Em muitos países, as parcelas pagas pelo arrendamento mercantil são dedutíveis do imposto de renda, o que pode gerar economia fiscal significativa para as empresas. Além disso, no arrendamento operacional, o bem arrendado não é contabilizado como ativo imobilizado, o que pode melhorar os índices financeiros da empresa.

Manutenção e seguro

Dependendo do tipo de arrendamento, o arrendador pode ser responsável pela manutenção e seguro do bem, o que reduz os custos e a responsabilidade do arrendatário.

Possibilidade de aquisição

No arrendamento financeiro, ao final do contrato, a empresa pode optar por adquirir o bem, geralmente por um valor residual abaixo do preço de mercado. Isso é especialmente vantajoso para ativos de longo prazo, como imóveis e veículos.

Desvantagens do arrendamento mercantil

Custo total

O custo total do arrendamento pode ser maior do que a compra direta do bem, especialmente em contratos de longo prazo. Isso ocorre porque as parcelas incluem juros e outras taxas administrativas.

Obrigações contratuais

O arrendatário fica sujeito a obrigações contratuais que podem ser rígidas, como a impossibilidade de rescindir o contrato antes do prazo sem o pagamento de multas. Isso pode limitar a flexibilidade da empresa em situações imprevistas.

Limitações de uso

No arrendamento operacional, o bem deve ser devolvido ao final do contrato em condições adequadas, o que pode exigir gastos com manutenção e reparos. Além disso, o arrendador pode impor restrições ao uso do bem, como limitações de quilometragem em veículos.